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單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】
某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中：（1）發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元；
（2）支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款3萬(wàn)元；
（3）會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多7萬(wàn)元。
A.借：所得稅費(fèi)用 532500 遞延所得稅資產(chǎn) 17500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 550000
B.借：所得稅費(fèi)用 550000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 17500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 532500
C.借：所得稅費(fèi)用 532500 遞延所得稅負(fù)債 17500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 550000
D.借：所得稅費(fèi)用 550000 貸：遞延所得稅負(fù)債 17500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 532500
