注冊稅務師稅法二章節(jié)練習(2019.09.02)

來源：考試資料網

1 某銀行2013年1月與A企業(yè)簽訂一份貼息貸款合同，貸款總額800萬元；當月還與B企業(yè)簽訂一份借款合同，合同中注明借款金額1000萬元，年利率5%。該銀行當月應繳納印花稅（）元。

2 甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產品，與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由甲企業(yè)提供，合同又注明加工費10萬元。該加工業(yè)務甲企業(yè)應繳納印花稅（）元。

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3 根據個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

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4 某供水運營管理單位2014年占用土地100000平方米，房產原值10000萬元。全年供水量為16萬億立方米，其中向農村居民年供水量為4萬億立方米，該供水運營單位所在地計算房產余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2014年該企業(yè)應繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計（）萬元。

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5 自然人轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是（）。

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6 某企業(yè)2008年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2005年度應繳納房產稅（）元。

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7 某外籍高管2014年9月1日來華某公司擔任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2014年10月31日離境，其10月份應納個人所得稅稅額為（）元。

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8 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入應并入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。

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9 2014年中國公民李軍在韓國取得演講收入50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；在韓國取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，李軍應補繳個人所得稅（）元。

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10 2013年9月30日，黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權，授予價為8元／股。2014年10月1日，黃某按照公司的規(guī)定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元／股，黃某的月工資收入為5500元。2014年10月黃某應繳納個人所得稅（）元。

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