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單項選擇題

A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2006年實現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為33%，A公司當年因發(fā)生違法經營被罰款5萬元，業(yè)務招待費超支l0萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費l5萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司本期應交所得稅額為（）萬元。

A.160
B.163.02
C.167
D.235.8

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單項選擇題

乙公司采用資產負債表債務法核算所得稅，20×5年初“遞延所得稅負債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33%。20×5年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期新增應納稅暫時性差異35萬元，乙公司20×5年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額為（）

A.借記9萬
B.貸記6萬
C.借記6萬
D.貸記3萬

單項選擇題

下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是（）

A.短期借款
B.應付票據(jù)
C.應付賬款
D.預計負債

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