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問答題
【計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付乙企業(yè)加工費3萬元，乙企業(yè)按照企業(yè)同類煙絲銷售價格36萬元代收代繳甲企業(yè)消費稅10.8萬元，甲企業(yè)將委托收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給消費者；25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為多少？（上述價格均不含增值稅）
答案：
1）甲企業(yè)收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給消費者，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費稅。
2）2...
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問答題
【計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子，甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格是多少？
答案：
乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（萬元）
問答題
【計算題】某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2014年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的增值稅進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為多少萬元？
答案：
應納消費稅=[250+88.92/（1+17%）]*5%=16.3（萬元）
應納增值稅=[250+（88.92+...
應納增值稅=[250+（88.92+...
