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問答題
【計算題】某進出口公司當月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為800萬元，當月銷售給國內企業(yè)，銷售額為1800萬元。該貨物的關稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。計算該公司進口增值稅和國內銷售應納增值稅稅額。
答案：
進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格*稅率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（萬元）
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問答題
【計算題】某電視機廠是增值稅一般納稅人，1999年1月份全月實現(xiàn)銷售收入700000元，開出的增值稅專用發(fā)票注明稅額合計119000元，其余發(fā)生的經濟業(yè)務如下：1月4日購進原材料1000件，單價1000元，增值稅專用發(fā)票注明金額1000000元，稅額170000；1月15日進口原料一批，完稅憑證上注明增值稅稅額146200元；1月25日銷售給某機關電視機2臺，開具普通發(fā)票，金額5850元；1月27日企業(yè)將1月4日購進的原材料10件用于非應稅項目。要求：根據(jù)上述材料計算該企業(yè)1月份增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額。
答案：
1）當期銷項稅額＝119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）
2）當期進項稅額＝（17...
2）當期進項稅額＝（17...
