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問答題

【簡(jiǎn)答題】2×13年2月10日，甲公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為50000元，增值稅稅額為8500元；該批商品的成本為30000元，商品已于當(dāng)日發(fā)出，并于2月22日收到了相關(guān)款項(xiàng)。3月5日，購貨方驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批商品的質(zhì)量嚴(yán)重不合格，全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，并按規(guī)定向購貨方開具了紅字增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案：

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【簡(jiǎn)答題】2×13年3月10日，甲公司委托乙公司銷售商品100件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。當(dāng)年乙公司實(shí)際對(duì)外銷售50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為5000元，增值稅稅額為850元，款項(xiàng)已收到。10月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷清單時(shí)，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別編制甲、乙公司的會(huì)計(jì)分錄。

答案：

【簡(jiǎn)答題】
A小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2×13年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮）
（1）3日銷售庫存商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，增值稅額8500元，款項(xiàng)已存入銀行，該批商品成本為36000元；
（2）11日出售原材料，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元，增值稅額680元，款項(xiàng)尚未收回；
（3）15日出售無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面余額為60000元，已攤銷了12000元，未發(fā)生減值，取得出售價(jià)款為90000元，款項(xiàng)已收到存入銀行；
（4）17日取得出租固定資產(chǎn)收入6000元，款項(xiàng)尚未收回；
（5）24日收到現(xiàn)金捐贈(zèng)70000元。要求：
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月收入。

答案：