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問答題

【簡答題】祥云公司為建造廠房，于2X13年1月1日向工商銀行借入3年期借款800000元，年利率7%，每年年末分期歸還借款利息，到期一次還本。款項(xiàng)已存入銀行。該工程于第二年末竣工并辦理結(jié)算。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；作出相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

答案：
稅務(wù)處理：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，向金融企業(yè)借款，利息支出可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，因此，本題稅務(wù)處理...

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根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

答案：正確

小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等計(jì)入“長期應(yīng)付款”科目的貸方。

答案：正確

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