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問答題

【計算題】

計算題:某卷煙廠某年5月有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱(50000支),每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)不含稅調(diào)撥價40元;
(2)購入煙絲取得稅控專用發(fā)票注明金額400萬元、進(jìn)項稅額68萬元,并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(3)期初庫存煙絲50萬元,期末庫存煙絲60萬元;
(4)購入煙紙及其他輔助材料取得稅控專用發(fā)票注明金額70萬元、進(jìn)項稅額11.9萬元,并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(5)采購和銷售過程中支付運費1萬元,取得符合抵扣要求的發(fā)票。
注:卷煙消費稅稅率:0.003元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條不含稅調(diào)撥價70元以下的,比例稅率36%;煙絲消費稅稅率為30%。
要求:計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納多少增值稅和消費稅?

答案: (1)應(yīng)納增值稅=800×50000/200×40×17%/10000-(68+11.9+1×7%)=136-79.97...
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