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問答題

【計(jì)算題】計(jì)算題：某市華泰房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015年開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某商業(yè)企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該商業(yè)企業(yè)，銷售金額共計(jì)12000萬元，以銀行存款支付。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款2000萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)4000萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用1200萬元、銷售費(fèi)用600萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。
（2）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（3）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
（4）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。
（5）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
（6）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

答案： （1）印花稅=12000×0.05%=6（萬元）。
（2）營(yíng)業(yè)稅=12000×5%=600（萬元）。
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問答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：甲企業(yè)位于市區(qū)，2015年4月1日轉(zhuǎn)讓一處2012年6月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：
（1）2012年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。
（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。
（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金，不考慮地方教育費(fèi)附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。
（3）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。
（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
答案： （1）轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（800-500）×5%=15（萬元）；
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=15×（7...
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