計(jì)算題:某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2015年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱一批,舊冰箱作價(jià)50萬(wàn)元,實(shí)際收取新舊冰箱差價(jià)款共計(jì)80萬(wàn)元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)4000元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)2000元。
(2)銷(xiāo)售500件音像制品給某單位,不含稅價(jià)800元/件,開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,后發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)協(xié)商給予該單位折讓8萬(wàn)元(含稅),按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)接受甲運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,接受乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù),取得稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。
(4)接受D會(huì)計(jì)事務(wù)所的稅收籌劃服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元:接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。
(5)因保管不善,上月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品被盜,賬面價(jià)值40萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本6萬(wàn)元(開(kāi)具貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月認(rèn)證。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)該商場(chǎng)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(4)該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。