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問答題

【計(jì)算題】計(jì)算題：某房地產(chǎn)公司于2016年10月銷售住宅，取得售房收入（含稅）1110萬元。當(dāng)月購進(jìn)小轎車一輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，汽車價(jià)款60萬元，增值稅額10.2元；支付乙施工企業(yè)工程款800萬元，取得建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率11%，增值稅額88萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案：

1110÷（1+11%）×11%-（10.2+88）=11.8（萬元）。

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【計(jì)算題】計(jì)算題：某公司（小規(guī)模納稅人）2014年支付200萬元購置一個(gè)商鋪，2016年5月因轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式將商鋪出售，售價(jià)305萬元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)交增值稅額。

答案：

應(yīng)稅銷售額=305-200=105（萬元）；
應(yīng)交增值稅=105÷（1+5%）x5%=5（萬元）。

【計(jì)算題】計(jì)算題：乙公司（一般納稅人）“營改增”之前自建一棟廠房，建造成本（含土地價(jià)款）1700萬元。2016年6月，公司將廠房出售，售價(jià)3150萬元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)交增值稅額。

答案：

3150÷（1+5%）x50%=150（萬元）。