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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某煤炭企業(yè)本月對(duì)外銷(xiāo)售原煤2000萬(wàn)噸，用企業(yè)的原煤加工洗煤420萬(wàn)噸銷(xiāo)售，已知該企業(yè)加工的礦產(chǎn)品的綜合回收率為70%，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的綜合回收率為60%，原煤適用的稅率為2元/噸。問(wèn)該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算本月的應(yīng)納稅額？
答案：
按企業(yè)實(shí)際的綜合回收率計(jì)算本月應(yīng)納的資源稅稅額為：
2000×2＋420÷70%×2＝5200（萬(wàn)元）
2000×2＋420÷70%×2＝5200（萬(wàn)元）
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2010年12月31日應(yīng)收賬款借方余額為2000萬(wàn)元，2011年3月18日發(fā)生壞賬損失200萬(wàn)元，2011年6月20日又重新收回前已確認(rèn)的壞賬損失100萬(wàn)元。2011年12月31日應(yīng)收賬款借方余額為1500萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)可以選擇采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法或備抵法（壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5‰）。不考慮應(yīng)收賬款的情況，該企業(yè)2010年和2011年的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該企業(yè)適用的稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)應(yīng)符合對(duì)壞賬損失進(jìn)行稅收籌劃？
答案：
直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法下：
2010年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元
2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額...
2010年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元
2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額...
問(wèn)答題
【計(jì)算題】某酒廠主要生產(chǎn)糧食白酒，每年都有比較固定的客戶到工廠直接購(gòu)買(mǎi)，銷(xiāo)售量大約有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格800元。請(qǐng)問(wèn)，如何進(jìn)行該廠的消費(fèi)稅籌劃？
答案：
如果酒廠將白酒直接銷(xiāo)售給客戶，則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為：
應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率＋銷(xiāo)售額×比例稅率
應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率＋銷(xiāo)售額×比例稅率
