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單項選擇題

甲公司2011年12月31日購入一臺價值20萬元的設(shè)備，預計使用年限為5年（與稅法規(guī)定相同），預計凈殘值為0（與稅法規(guī)定相同），假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用雙倍余額遞減法計提折舊，至2014年年末該資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。2014年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.0
B.4.32
C.8
D.3.68

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單項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2014年11月21日，甲公司取得一項交易性金融資產(chǎn)，入賬價值為2000萬元。2014年末，該項金融資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。2015年末，該項金融資產(chǎn)的公允價值為2300萬元。不考慮其他因素，甲公司2015年的遞延所得稅負債發(fā)生額為（）萬元。

A.-25
B.25
C.75
D.-75

多項選擇題

下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有（）。

A.已確認公允價值變動100萬元的交易性金融資產(chǎn)
B.為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保而確認的預計負債500萬元
C.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用
D.生產(chǎn)企業(yè)預收的定金，稅法不計入當期應納稅所得額