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企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,則產(chǎn)生暫時性差異的一定是財務(wù)會計報告中資產(chǎn)、負債列示的項目。
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負債的計稅基礎(chǔ),是指未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
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利潤表中的收入和費用項目,必須采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
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