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問答題
【計算題】某增值稅一般納稅人2016年5月銷售貨物取得收入100000元，提供房屋裝修服務取得收入60000元，提供餐飲服務取得收入90000，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為30000元，購進農(nóng)產(chǎn)品一批取農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額10000元，其中80%用于餐飲服務，20%用于職工食堂，以上收入均為不含稅收入，計算該一般納稅人本月的銷項稅額，進項稅額，應繳納增稅稅額。
答案：
應納增值稅＝100000×0.17+60000×0.11+90000×0.06-30000×0.17-10000×0.8...
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問答題
【計算題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）5月1日銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目住宅30套，《建筑工程施工許可證》開工日期為2015年6月30日，每套建筑面積120平米，每平米2500元（含稅），采取簡易辦法計稅。預售2016年5月4日開工的商鋪2000平米，每平米均價5000元，收取預收款。計算本月應繳納的增值稅。
答案：
應納增值稅＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋27...
問答題
【計算題】兼有貨物勞務及應稅服務的試點增值稅一般納稅人2016年5月貨物不含稅銷售額1000萬元，檢驗檢測服務取得不含稅收入200萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。當月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。計算本月應繳納的增值稅。
答案：
應納增值稅＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（萬元）
