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問答題

【計算題】某公司為改制后成立的股份制企業(yè)，2008年度自行申報取得銷售收入5000萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額400萬元。2008年的核算資料中存在以下情況，改制過程中，固定資產評估增值310萬元，庫存商品增值68萬元固定資產評估增值部分當年計提了折舊費用31萬元，庫存商品評估增值部分當年結轉至銷售成本45萬元。計算2008年度該公司應納的企業(yè)所得稅。

答案：改制過程中評估增值部分發(fā)生的折舊費用和結轉的銷售成本，應調增應納稅所得額=31+45=76（萬元）
2008...

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【計算題】某公司因經營期限屆滿而解散。經過清算，該企業(yè)賬面資產可變現(xiàn)價值160萬元，盤盈資產可變現(xiàn)價值16萬元，發(fā)生清算費用6萬元，支付相關稅費6萬元，企業(yè)資產凈值75萬元，計算該企業(yè)應納的所得稅額。

答案：

應納稅所得額=160+16-6-6-75=89（萬元）
應納所得稅=89×25%=22.25（萬元）

【計算題】某私營餐廳（小企業(yè)）實行核定征收企業(yè)所得稅，2008年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入135萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，計算該納稅人2008年應納企業(yè)所得稅。

答案：應納稅所得額=156÷（1-15%）×15%=27.53（萬元）
應納所得稅=27.53×20%=5.51（...