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單項選擇題

2016年6月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額8000元；當(dāng)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善損失54500元（含運輸費成本4500元），則該該納稅人當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.15869.25
B.13880
C.13000
D.11890.75

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單項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月將閑置半年的一處廠房對外出租，一次性收取全年租金50萬元，該企業(yè)采用簡易計稅方法，則該企業(yè)2016年5月應(yīng)納的增值稅為（）萬元（租金為含稅金額）

A.2.38
B.2.5
C.4.95
D.5.5

單項選擇題

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2016年8月向供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、進(jìn)項稅額25.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.8萬元。下例該項業(yè)務(wù)處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額為25.5萬元
B.商場應(yīng)按175.5萬元計算銷項稅額
C.商場月末可開具返利的專用發(fā)票給供貨方
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額為24.51萬元

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