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問答題

【計(jì)算題】某企業(yè)2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)16萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元（其中稅收滯納金1萬(wàn)元），第一至四季度預(yù)繳所得稅21.5萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)年終應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（萬(wàn)元）

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【計(jì)算題】中國(guó)A公司為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生費(fèi)用80萬(wàn)元，由于未形成無(wú)形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用扣除，計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（400-80×50%）×15%=54（萬(wàn)元）

【計(jì)算題】某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)收入總額1000萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)785萬(wàn)元。該企業(yè)2006年度的虧損額為45萬(wàn)元、2007年度的虧損額為15萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（1000-785-45-15）×25%=38.75（萬(wàn)元）