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問答題

【案例分析題】某鹽場(chǎng)10月份生產(chǎn)液體鹽500噸，其中對(duì)外銷售100噸。當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽1000噸（本月已全部對(duì)外銷售），共耗用液體鹽1200噸，其中400噸是本企業(yè)自產(chǎn)的液體鹽，另800噸液體鹽全部從另一鹽場(chǎng)購進(jìn)，已知液體鹽單位稅額每噸3元，固體鹽單位稅額每噸25元。試計(jì)算該鹽場(chǎng)10月份應(yīng)交的資源稅。

答案：應(yīng)納資源稅=100×3+1000×25—800×3＝22900（元）。

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【案例分析題】某廠為增值稅一般納稅人，8月份購進(jìn)原材料等，取得增值稅專用發(fā)票上注明準(zhǔn)予抵扣的稅款為660萬元，產(chǎn)品含稅銷售收入8000萬元，兼營租賃業(yè)務(wù)取得收入24萬元、運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入46萬元。該企業(yè)能夠分別正確核算各類業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入。產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為8％。請(qǐng)分別計(jì)算其應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。

答案：

【案例分析題】甲公司按應(yīng)收賬款余額的1%提取壞賬準(zhǔn)備，2010年和2011年相關(guān)資料如下：甲公司2010年末應(yīng)收款項(xiàng)的余額為320萬元。2011年發(fā)生壞賬損失1.2萬元，年末應(yīng)收款項(xiàng)余額180萬元。根據(jù)以上資料，編寫甲公司2010年和2011年壞賬準(zhǔn)備、壞賬損失及遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄，并說明2010年和2011年應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整（只需說明應(yīng)納稅所得額應(yīng)該調(diào)增還是調(diào)減，以及調(diào)整金額）。

答案：