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問答題

【計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年3月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，增值稅0.34萬元，當(dāng)月該企業(yè)不含增值稅銷售額150萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬元？

答案：應(yīng)納增值稅=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（萬元）

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【計算題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10，000元，增值稅1700元；外購一批材料用于應(yīng)稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20，000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50，000元，免稅貨物銷售額70，000元，則當(dāng)月不可抵扣的進項稅額為多少元？

答案：當(dāng)月不可抵扣的進項稅額=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

【計算題】某服裝廠（增值稅一般納稅人）成衣成本中外購比例為60%，某月因管理不善丟失一批賬面成本20000元的成衣，其需要轉(zhuǎn)出進項稅額為多少元？

答案：需轉(zhuǎn)出進項稅額=20000*60%*17%=2040（元）