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單項(xiàng)選擇題

某公司2014年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入33萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日，臺球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元），該公司2014年應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（娛樂業(yè)稅率為20%）

A.40
B.32.75
C.38.75
D.45

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單項(xiàng)選擇題

某市的某日化廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；本月日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及附加稅合計(jì)（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）

A.222.44
B.322.15
C.185.14
D.149.07

單項(xiàng)選擇題

九元牛奶廠為一般納稅人，2014年2月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價值100000元，市場價值130000元，由于保管不當(dāng)，產(chǎn)品變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi)10000元（自來水廠按簡易辦法計(jì)算增值稅），電費(fèi)5000元，均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額則企業(yè)在2月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（）元。

A.17000
B.11115.52
C.10415.52
D.9250

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