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問答題
【計算題】
某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項目未進行納稅調(diào)整
（1）在收入中有認購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，
（2）營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元。
假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。
答案：
調(diào)增應(yīng)納稅所得額：5+6-10＝1（萬元）
應(yīng)補企業(yè)所得稅：（1+1）×50%×20%＝0.2（萬元）
應(yīng)補企業(yè)所得稅：（1+1）×50%×20%＝0.2（萬元）
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問答題
【計算題】
假定某市某機械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元，會計利潤總額600萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)
（1）銷售費用中列支廣告費450萬元，宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）
（2）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費100萬元。
（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費”科目列支，金額18萬元。
（4）6月份，對一臺價值100萬元的已提足折舊的機械設(shè)備進行修理，一次性列支修理費72萬元，預(yù)計修理后尚可使用4年。
（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費50萬元。
要求：根據(jù)上述資料，請分析指出存在的涉稅問題并計算該企業(yè)2011年度應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅。
答案：
（1）納稅調(diào)整前所得：600萬元；
（2）納稅調(diào)整增加額：
①銷售（營業(yè)）收入凈額＝9000+100...
（2）納稅調(diào)整增加額：
①銷售（營業(yè)）收入凈額＝9000+100...
問答題
【案例分析題】某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn)，2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬元，投資國債取得國債利息收入30萬元， 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元，2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。
答案：
該企業(yè)申報正確。根據(jù)†中華人民共和國企業(yè)所得稅法‡第五條的規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，...
