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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬(wàn)元。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親于2012年購(gòu)買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期。（3）接受委托后，項(xiàng)目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組。（4）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。（5）項(xiàng)目組成員D的堂兄在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。要求：針對(duì)上述情形，分別判斷是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
答案：
（1）不違反。項(xiàng)目合伙人按照市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買房屋，且款項(xiàng)已經(jīng)全部支付，與甲公司之間不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，對(duì)獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響...
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【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所任承接了D集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師任集團(tuán)項(xiàng)目合伙人。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，有如下事項(xiàng)：（1）在制定集團(tuán)總體審計(jì)策略時(shí)，由集團(tuán)項(xiàng)目組和組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。（2）集團(tuán)項(xiàng)目組決定通過(guò)參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以消除發(fā)現(xiàn)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有獨(dú)立性。（3）在與集團(tuán)管理層商定審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求D集團(tuán)承諾將監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其所有組成部分就財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通全部告知集團(tuán)項(xiàng)目組。（4）對(duì)于不重要的組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序。要求：（1）請(qǐng)分別判斷上述各個(gè)事項(xiàng)是否有缺陷，如果有缺陷，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）如果集團(tuán)項(xiàng)目組評(píng)價(jià)，由集團(tuán)項(xiàng)目組和組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作，不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為形成集團(tuán)審計(jì)意見的基礎(chǔ)，則集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)如何處理？
答案：
（1）事項(xiàng)（1）有缺陷。集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)總責(zé)，因此集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性應(yīng)由集團(tuán)項(xiàng)目組確定。事項(xiàng)（2）有缺...
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【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)M公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在測(cè)試與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）應(yīng)收票據(jù)保管員甲同時(shí)負(fù)責(zé)登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬；（2）金額在20萬(wàn)元以下的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)經(jīng)理乙審批，20萬(wàn)元以上的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)由總經(jīng)理丙審批；（3）在處理應(yīng)收票據(jù)或辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，在得到相應(yīng)審批授權(quán)后，由不負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)及登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的丁來(lái)辦理。要求：（1）請(qǐng)分別說(shuō)明上述內(nèi)部控制的有關(guān)政策與措施是否存在缺陷，對(duì)于存在缺陷的事項(xiàng)，請(qǐng)?zhí)岢龈倪M(jìn)建議。（2）請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)三種能夠證明應(yīng)收票據(jù)存在的細(xì)節(jié)測(cè)試程序，簡(jiǎn)要說(shuō)明即可。
答案：
（1）事項(xiàng)（1）存在缺陷，應(yīng)當(dāng)由不負(fù)責(zé)登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的人員來(lái)保管應(yīng)收票據(jù)；事項(xiàng)（2）存在缺陷，對(duì)總經(jīng)理應(yīng)設(shè)置審批上限...
