多項選擇題

在發(fā)生的下列交易或事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，按照稅法規(guī)定，計提時和實際發(fā)生損失時均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎(chǔ)的差額
C.企業(yè)當(dāng)期購入的無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，且當(dāng)期末經(jīng)測試未減值
D.企業(yè)當(dāng)期收到客戶預(yù)付的款項，尚未確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

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多項選擇題

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%。20×4年12月25日支付14000萬元購入乙公司100%的凈資產(chǎn)，對乙公司進(jìn)行吸收合并，合并前甲公司與乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為12600萬元，計稅基礎(chǔ)為9225萬元。甲公司無其他子公司。則下列會計處理中，不正確的有（）。

A.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為2243.75萬元，應(yīng)在個別報表中進(jìn)行確認(rèn)
B.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為556.25萬元，應(yīng)在合并報表中進(jìn)行確認(rèn)
C.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為零，因賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，并計入所得稅費用
D.甲公司購買乙公司所取得的凈資產(chǎn)應(yīng)按照公允價值入賬，因其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同而形成的暫時性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計入所得稅費用

多項選擇題

甲公司2015年部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年6月30日將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作出租，且采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，該房產(chǎn)原值1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，截至2015年6月30日已經(jīng)使用3年，轉(zhuǎn)換日公允價值為1000萬元，2015年12月31日公允價值為930萬元。假設(shè)稅法對該投資性房地產(chǎn)以歷史成本計量，且與房產(chǎn)自用時的折舊政策一致。（2）2015年8月10日購買某上市公司股票，并作為交易性金融資產(chǎn)核算，初始成本為500萬元，2015年12月31日公允價值為450萬元，稅法規(guī)定該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于初始成本。下列表述中正確的有（）。

A.甲公司投資性房地產(chǎn)初始確認(rèn)時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
B.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎(chǔ)1000萬元
C.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎(chǔ)650萬元
D.甲公司交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)
E.2015年12月31日該交易性金融資產(chǎn)賬面價值為450萬元，計稅基礎(chǔ)為500萬元

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在發(fā)生的下列交易或事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

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在發(fā)生的下列交易或事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。