多項(xiàng)選擇題

A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬元的自身普通股為對價(jià)購入B公司100%的凈資產(chǎn)，對B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值為3243.75萬元
B.購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C.購買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為843.75萬元
D.購買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

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多項(xiàng)選擇題

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.2015年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用125萬元
B.2015年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬元
C.2015年應(yīng)交所得稅為3625萬元
D.2015年所得稅費(fèi)用為3750萬元

多項(xiàng)選擇題

2015年12月31日，甲公司對商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%股權(quán)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B.2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3500萬元
C.2015年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

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