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多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額
B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量

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單項(xiàng)選擇題

甲公司為我國境內(nèi)上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人員每人授予20萬份股票期權(quán)，2017年12月31日，甲公司的每名高管人員可以以每股5元的價(jià)格購買甲公司20萬股股票。授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為3元。甲公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的凈利潤增長率不低于5%且高管人員至可行權(quán)日仍在甲公司工作，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止2015年12月31日，高管人員均未離開甲公司，甲公司預(yù)計(jì)未來也不會(huì)有人離職。甲公司的股票在2015年12月31日的價(jià)格為12元／股。三年中甲公司凈利潤增長率均超過5%。假定稅法規(guī)定，針對(duì)該項(xiàng)股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)之間的差額。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（）。

A.應(yīng)將該項(xiàng)股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理
B.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用300萬元
C.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬元
D.2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用175萬元
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