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單項(xiàng)選擇題

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C、職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D、職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異

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單項(xiàng)選擇題

A國一居民總公司在B國設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算A國應(yīng)征所得稅額（）。

A.15萬元
B.30萬元
C.35萬元
D.45萬元

單項(xiàng)選擇題

某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損25萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.18.75
B.13.5
C.15
D.25

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