單項(xiàng)選擇題

甲公司以增發(fā)市場價(jià)值為1200萬元的本企業(yè)普通股為對價(jià)購入乙公司100%的凈資產(chǎn)形成非同一控制下的企業(yè)合并，假定該項(xiàng)企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且乙公司原股東選擇進(jìn)行免稅處理。購買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值為800萬元，則下表述中不正確的是（）。

A.該項(xiàng)企業(yè)合并形成的商譽(yù)金額為200萬元
B.該項(xiàng)企業(yè)合并應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
C.該項(xiàng)企業(yè)合并商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
D.該項(xiàng)企業(yè)合并商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

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單項(xiàng)選擇題

A公司2012年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2012年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.300
B.1200
C.900
D.0

單項(xiàng)選擇題

南方公司于2012年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，票面年利率為4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并償還本金，實(shí)際年利率為10%，南方公司將該債券作為持有至到期投資核算。則該持有至到期投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異41萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異41萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異59萬元
D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

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