計算題:
工業(yè)企業(yè)進出口業(yè)務
某外商投資舉辦的電腦生產企業(yè),為增值稅一般納稅人。2011年3月份生產經營情況如下:
(1)進口電腦元件一批,支付國外的買價260萬元、運輸費用和保險費用5萬元;支付海關地再運往本單位的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用0.3萬元并取得運輸發(fā)票;
(2)在國內采購原材料,支付價款480萬元、增值稅81.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票;支付運輸費用8萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(3)向國外銷售電腦1000臺,折合人民幣1200萬元;在國內銷售電腦800臺,取得不含稅銷售額277萬元;
(4)因管理不善,損失以前月份外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元),取得保險公司給予的賠償金額12萬元。
(注:關稅率20%、增值稅退稅率13%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計算該企業(yè)3月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅;
(2)計算該企業(yè)3月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額;
(3)計算該企業(yè)3月份進項稅額轉出額;
(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅;
(5)計算該企業(yè)3月份應退的增值稅。