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問答題

【簡答題】

計算題:
工業(yè)企業(yè)進出口業(yè)務
某外商投資舉辦的電腦生產企業(yè),為增值稅一般納稅人。2011年3月份生產經營情況如下:
(1)進口電腦元件一批,支付國外的買價260萬元、運輸費用和保險費用5萬元;支付海關地再運往本單位的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用0.3萬元并取得運輸發(fā)票;
(2)在國內采購原材料,支付價款480萬元、增值稅81.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票;支付運輸費用8萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(3)向國外銷售電腦1000臺,折合人民幣1200萬元;在國內銷售電腦800臺,取得不含稅銷售額277萬元;
(4)因管理不善,損失以前月份外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元),取得保險公司給予的賠償金額12萬元。
(注:關稅率20%、增值稅退稅率13%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計算該企業(yè)3月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅;
(2)計算該企業(yè)3月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額;
(3)計算該企業(yè)3月份進項稅額轉出額;
(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅;
(5)計算該企業(yè)3月份應退的增值稅。

答案: (1)3月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅
進口環(huán)節(jié)應繳納關稅=(260+5)×20%=53(萬元)
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問答題

【簡答題】

計算題:
甲電子設備生產企業(yè)(本題下稱甲企業(yè))與乙商貿公司(本題下稱乙公司)均為增值稅一般納稅人,2011年3月份有關經營業(yè)務如下:
(1)乙公司從再生資源經營單位購進再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款10萬元,支付給丙企業(yè)運費1萬元,并取得運費發(fā)票。
(2)乙公司從甲企業(yè)購進電腦600臺,每臺不含稅單價0.45萬元,取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
(3)乙公司從農民手中購進免稅農產品,收購發(fā)票上注明支付收購貨款30萬元,支付運輸公司的運輸費3萬元,取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農產品40%作為職工福利消費,60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。
(4)乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元,均開具普通發(fā)票。
(5)甲企業(yè)從乙公司購進生產用原材料和零部件,取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元,貨物已驗收入庫,貨款和稅款未付。
(6)甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工,支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元,取得丙公司增值稅專用發(fā)票。
要求:
根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:
(1)計算甲企業(yè)2011年3月份應繳納的增值稅。
(2)計算乙公司2011年3月份應繳納的增值稅。

答案: (1)甲企業(yè)2011年3月份應繳納的增值稅:
①銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×...
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