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單項選擇題

C企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務，2009年度利潤表中確認了500萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，期初“預計負債—產(chǎn)品保修費用”科目余額600萬元，當年實際支出產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2009年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為萬元。

A.600
B.500
C.400
D.700

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單項選擇題

A公司2008年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，由于違法經(jīng)營支付罰款50萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負債的余額為66萬元(假定均為固定資產(chǎn)產(chǎn)生);年末固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計稅基礎為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。A公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%。A公司2008年的凈利潤為萬元。

A.670
B.686.5
C.719.5
D.753.5

單項選擇題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%。2008年年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，補提存貨跌價準備5萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，則2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額為萬元。

A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65