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問答題

【計(jì)算題】某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，2008年取得的發(fā)生在中國境外、與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣200萬元，已在境外繳納所得稅20萬元，則該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就這筆所得向我國繳納所得稅為多少？

答案：扣除法：（200 - 20）×25%=45（萬元）
抵免法：200×25% -20=30（萬元）

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【計(jì)算題】某居民企業(yè)2010年境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)納稅所得2000萬元，其在A 國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得600萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國稅率為30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國稅率為15%。其在B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元，B國稅率為20%；租金所得150萬元，B國稅率為10%。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外所得應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

【計(jì)算題】某居民企業(yè)2010年境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)納稅所得額2000萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得境外應(yīng)納稅所得額600萬元，A國稅率為20%，試計(jì)算該企業(yè)2010年境內(nèi)外所得應(yīng)匯總繳納的所得稅。

答案：

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