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單項選擇題

在下面的例子中，屬于控制工具的是：（）
Ⅰ.能夠促進信息流轉(zhuǎn)的組織架構。
Ⅱ.員工雇傭、培訓、晉升及激勵方面恰當?shù)恼吲c機制。
Ⅲ.內(nèi)外部審計活動與結(jié)果的分離。
Ⅳ.與職責相稱的授權委托。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

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單項選擇題

某公司一名職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據(jù)中相關數(shù)據(jù)、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。下列選項中，能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：（）

A.管理人員每周對該職員的工作內(nèi)容進行檢查。
B.給聯(lián)機存貨系統(tǒng)設置密碼，并且不讓該雇員知曉。
C.將接觸的商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。
D.按照供應商的送貨單據(jù)批準付款。

單項選擇題

內(nèi)部控制的一項基本原則是職能分離。下列沒有破壞職能分離原則的是：（）

A.銷售經(jīng)理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限。
B.對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限。
C.財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器。
D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。

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