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企業(yè)合并產(chǎn)生500萬(wàn)元的商譽(yù),而商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零,因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)由該商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
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判斷題
企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的所得稅和遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
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判斷題
由于依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定所確定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限不同所形成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異,為暫時(shí)性差異。
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